Транспортный налог ветеранам боевых действий: льготы и его расчет в регионах

Российское законодательство предоставляет ветеранам боевых действий широкий перечень мер социальной поддержки. Входят сюда и различные налоговые преференции. Такие как предоставление налоговых вычетов или освобождение от уплаты налога на недвижимость. Эти вопросы отражены в документах федерального уровня. А вот транспортный налог ветеранам боевых действий в этот перечень не вошел. Налоговые льготы на автомобильный транспорт предоставляются только на региональном уровне. Сегодня изучим законы субъектов федерации, где ВБД предоставляют льготные варианты оплаты транспортного налога.

Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий в 2022 году

Предоставление льгот по транспортному налогу определяется региональным законодательством. Естественно, это зависит от финансовых возможностей, размеров бюджетов субъектов федерации. Какого-либо шаблона на предоставлении льгот ветеранам боевых действий на транспортные налоги нет.

Как правило, льгота предоставляется на одно транспортное средство. Существует квалификация налога по количеству лошадиных сил (далее — л.с.) в двигателе автомобиля. Также возможна оценка типа транспорта, его год выпуска и стоимость. Виды представляемых льгот для ВБД можно разделить на следующие категории:

• полное освобождение от транспортного налога;
• полное освобождение от налога, но с ограничениями по мощности двигателя;
• пониженная налоговая ставка;
• предоставление льгот на транспортный налог в точных цифрах ( рублевом выражении).

Рассмотрим льготы на транспортный налог ветеранам боевых действий по регионам.

Транспортный налог ветеранам в Москве

На основании ст. 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» в столице освобождаются от уплаты транспортного налога следующие категории граждан, нас интересующие:

• Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
• Ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
• Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц.

Также в законе указаны отдельные моменты.

Льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, не распространяются на водные,
воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление
суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных
месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на
льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент
рассчитывается до трех знаков после запятой.

Важное замечание, вышеуказанные льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт). С московскими транспортными льготами все понятно.

Транспортный налог ветеранам боевых действий в Санкт-Петербурге

В северной столице транспортный налог регламентируется законом №487-53 «О транспортном налоге». Для ветеранов боевых действий предусмотрено освобождение от его уплаты при наличии одного из следующих условиях:

• транспортное средство мощностью до 150 л.с. (включительно);
• с момента выпуска автомобиля прошло более 15 лет.

Так что в Санкт-Петербурге есть возможность содержать возрастной мощный автомобиль без уплаты налога. Остальным ветеранам боевых действий рассматривать покупки сравнительно новых (начиная с 2007 года) авто с небольшими мощностями (до 150 «лошадей«).

Компенсация транспортного налога в рублевом эквиваленте (архангельская область)

Компенсация затраченных на уплату налога за автомобиль средств предусматривает законодательство Архангельской области. По региональному документу ветеранам боевых действий, в том числе и осуществляющих предпринимательскую деятельностью (ИП), предоставлена компенсация (вычет из суммы налога) 980 рублей.

Вышеуказанная льгота предоставляется по всем подлежащим налогообложению транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем. Покажем на примере.

Ветеран боевых действий владеет автомобилем ВАЗ-2114 с мощностью двигателя 76 л.с. Ставка налога на такое транспортное средство 14 рублей на одну л.с. Получаем налог 76 х 14 = 1064 рубля. Отнимаем 980 рублей (льгота). К оплате всего 84 рубля.

Как получить льготу на транспортный налог ветерану боевых действий

Во всех регионах вопросам сбора налогов, в том числе и на транспортный налог, занимается ФНС. Транспортная льгота ветераном боевых действий оформляется по месту регистрации гражданина. В каком МРЭО ГИБДД стоит на учете ваш автомобиль — не имеет значения. Для оформления льготы необходимо написать заявление и приложить комплект документов.

• копия паспорта ветерана;
• ИНН;
• копия паспорта транспортного средства;
• копия удостоверения ВБД .

Направить заявление и документы можно тремя способами: лично в отделении ФНС, почтой России — заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Налоговые инспекторы после рассмотрения документов при положительном решении или начислят меньшую сумму или совсем прекратят присылать вам квитанции.

В каких регионах ветераны боевых действий освобождены от уплаты транспортного налога

Полностью освобождены от уплаты транспортного налога в 2022 году ветераны в республиках Адыгея, Карелия, Ставропольском крае. Это независимо от мощности двигателя. По мощности авто освобождают от налога:

• Краснодарский и Приморский края, Ростовская область – до 150 л.с.;
• Республика Хакасия, Брянская область, республика Северная Осетия, Красноярском и Хабаровском краях, а также в Волгоградская, Ульяновская и Самарская область – до 100 л.с.;
• Воронежская область — до 120 л.с.

Подробнее о предоставляемых транспортных льготах можете узнать в органах ФНС по месту регистрации. Так что актуальность информации нужно уточнять.

Льгота по уплате транспортного налога ветерану боевых действий

Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по уплате транспортного налога ветерану боевых действий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Льгота по уплате транспортного налога ветерану боевых действий

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Московского городского суда от 14.02.2020 по делу N 33а-999/2020
Требование: О взыскании обязательных платежей.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик являлся собственником легкового автомобиля, являющегося объектом налогообложения по транспортному налогу, ответчик полностью не уплатил в бюджет транспортный налог за налоговые периоды в отношении этого объекта налогообложения, оставив требование без удовлетворения.
Решение: Требование удовлетворено. Налоговые льготы предоставляются в заявительном порядке (статья 361.1 Налогового кодекса РФ); данных о том, что К.М.А. до предъявления к нему настоящего административного иска, принятия по нему судом решения, обращался с просьбой об этом к административному истцу, ответчик не представил; с заявлением о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу как ветерану боевых действий К.М.А. обратился в Инспекцию ФНС России N 15 по г. Москве 19 декабря 2019 года, в связи с чем оно о незаконности решения суда не свидетельствует; в любом случае, налоговое законодательство не исключает зачет (возврат) излишне уплаченных сумм налогов по требованию налогоплательщика, в том числе, если такая льгота К.М.А. будет предоставлена налоговым органом и она будет распространяться на спорные налоговые периоды.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Льгота по уплате транспортного налога ветерану боевых действий

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Какие льготы полагаются ветеранам боевых действий (афганцам, участникам вооруженного конфликта в Чечне и др.)?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2022) Льготы по транспортному налогу могут устанавливаться законами субъектов РФ. Так, в Москве ветераны боевых действий не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (ст. 356 НК РФ; п. 5 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: О предоставлении льготы по транспортному налогу в беззаявительном порядке в Тульской области, если на физлицо зарегистрировано несколько транспортных средств.
(Письмо ФНС России от 15.02.2021 N БС-4-21/1866@) Например, согласно пунктам 1, 2 статьи 8 Закона Тульской области от 28.11.2002 N 343-ЗТО «О транспортном налоге» от уплаты налога освобождаются инвалиды всех категорий, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий; такая налоговая льгота предоставляется в отношении одной единицы транспортного средства, не включенного в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей.

Льготы ветеранам боевых действий

Помощь и поддержка оказывается тем участникам боевых действий, которые получили статус ветерана. Процедура получения удостоверения и соответствующих льгот регулируется Федеральным законом № 5-ФЗ от 12.01.1995 г. , Приказом Министра обороны от 29 сентября 2017 г. N 595 и Постановлением Правительства № 763 от 19.12.2003 г.

Кому присваивается статус ветерана боевых действий

Ветеранами боевых действий могут быть признаны:

1. Военнообязанные, направленные для ведения боевых действий на территории других государств правительством России или СССР, а также военнослужащие (в том числе в отставке). К этой категории относятся также бойцы национальной гвардии, сотрудники Министерства обороны, МВД и ФСБ.
2. Граждане, указанные в п. 1., участвовавшие в боевых действиях внутри страны (Гражданская война 1918−1922 года; Великая Отечественная война; боевые действия в Украине и Белоруссии в сентябре 1939; Ликвидация басмачества 1929−1931).
3. Участники Сирийской кампании, которые были направлены в эту страну в период с 30 сентября 2015 года.
4. Летчики, которые совершали боевые вылеты на территорию Афганистана во время войны 1979−1989 годов.
5. Военнослужащие автомобильных подразделений, перевозящие грузы во время Афганской войны.
6. Участники разминирования территорий в 1945—1951 гг.одах.
7. Военные, участвовавшие в Дагестанском конфликте 1999 года.

Помимо отдельно поименованных государств, на территории которых были военные конфликты, к таким странам в рамках ФЗ относятся: Польша (война 1920 года); Испания (операция 1936−1939); Финляндия (1939−1940); Япония (1945); Китай (1924−1927; 1929; 1937−1944; 1945; 1946−1949; 1950 (актуально только для военнослужащих ПВО); Северная Корея (действия с территории Китая; 1950−1953); Венгрия (1956).

Также имеют право на присвоение статуса ВБД военные, участвовавшие в отдельных операциях: на озере Хасан (1938); на реке Халхин-гол (1939); у острова Даманский (1969); у озера Жаланашколь (1969); оборона городов-героев в период ВОВ (Одесса, Ленинград, Севастополь, Сталинград).

Рассчитывать на поддержку со стороны государства может также участник военных конфликтов в странах Азии и Африки (Мозамбике, Алжире, Таджикистане, Анголе, Сирии, Абхазии и других). Полный перечень таких стран приведен в Разделе III Приложения к Федеральному закону.

Ветеранское удостоверение

Основным документом, дающим право на получение социальных льгот, является ветеранское удостоверение, которое содержит в себе информацию о получателе и основании признания военнослужащего ВБД. Основание обозначается цифрами «1», «2» или «3» в строке «Предъявитель имеет право на льготы» в зависимости от того, в каких конкретно военных действиях принимал участие ветеран. Первичная выдача производится в специальной комиссии Министерства обороны РФ. Также в этих государственных органах можно восстановить удостоверение при его утере.

ВАЖНО: при обнаружении ошибки в данных бланк удостоверения должен быть уничтожен, и взамен него выдан новый.

Как получить документы

Для признания военнослужащего ВНД и получения удостоверения:

1. Военнослужащие и гражданский персонал, входящий в личный состав ВС, обращается в Комиссию по рассмотрению обращений о выдаче удостоверений (они есть в Москве, Санкт-Петербурге, Хабаровске, Ростове-на-Дону, Екатеринбурге, Североморске, Владивостоке, Калининграде, Севастополе) через руководителя с рапортом или заявлением.
2. Иные граждане могут лично обратиться как в Комиссию, так и в военный комиссариат по месту жительства.

Предоставляется пакет документов, подтверждающих право военнослужащего на получение удостоверения:

• копия паспорта;
• копия военного билета;
• фотография 3*4;
• документы, подтверждающие участие в военных действиях (справки, летные книжки, выписки из приказов и проч.);
• копия орденской книжки (при наличии).

Заявление (рапорт) рассматривается в течение 30 дней (в исключительных случаях срок рассмотрения продляется еще на 30 дней). О принятом решении уведомляется командир военнослужащего или лично заявитель.

ВАЖНО: в случае отказа в обязательном порядке возвращаются предоставленные документы с приложением выписки из заседания комиссии.

Удостоверение фиксируется в книге учета и выдается под расписку.

Если удостоверение утеряно или пришло в негодность, процедура подачи заявления на восстановление аналогична. Но вместо подтверждающего комплекта документов, в комиссию или военкомат подается выписка (справка) о выдаче ранее оформленного удостоверения, а также само удостоверение, если замена требуется в связи с ветхостью.

Виды льгот для ветеранов боевых действий

Военные, имеющие статус ВНД, имеют право на оформление льгот в соответствии с законом.

ВАЖНО: такой статус могут получить не только граждане РФ, но и лица, постоянно проживающие на территории России, и иностранные граждане, но претендовать на льготы можно только при условии, что у военнослужащего есть гражданство или вид на жительство на территории РФ.

Жилищные

ВБД, которые признаны нуждающимися в улучшение жилищных условий и которые встали на учет до 01.01.2005 года, имеют преимущественное право на получение недвижимости. Также им может быть предложена денежная компенсация на приобретение жилплощади. Жилье предоставляется в социальный найм с компенсацией 50% от стоимости оплаты коммунальных услуг и квартплаты. Льгота не зависит от количества лиц, проживающих на одной жилплощади с ним.

Имущественные

Если ВБД имеет в собственности несколько объектов недвижимости (в т. ч. гараж) и при этом не использует их для осуществления предпринимательской деятельности, то один из объектов освобождается от имущественного налога.

Он имеет преимущественное право на установку стационарного телефона независимо от состава семьи.

Если ВБД имеет в собственности земельный участок, то налоговая база при взыскании земельного налога уменьшается на 600 кв. м.

Если ветеран получает иные доходы, ему полагается налоговый вычет в сумме 500 рублей.

Медицинские

ВБД имеют право обслуживаться в тех же медицинских учреждениях, к которым они были прикреплены в период прохождения военной службы. Прием осуществляется вне очереди.

Также бесплатно предоставляются санаторно-курортные услуги и проезд до оздоровительных учреждений, оплачивается или компенсируется из средств бюджета установка зубных протезов и приобретение ортопедических изделий.

Региональные власти вправе устанавливать перечень бесплатных лекарств или сумму субсидий на приобретение лекарственных средств для ВБД.

Финансовые

ВБД имеют право на получение льготной пенсии (так называемая «военная пенсия») и дополнительной ежемесячной выплаты (в 2019 году составляет более 2000 рублей).

Льготы для членов семьи

Помимо тех льгот, которые получает ветеран независимо от состава семьи (фактически, этими благами пользуются все проживающие с ВБД граждане), члены семьи имеют право на определенные привилегии. Но законодательство предусматривает предоставление дотаций только супруге (супругу) или родителям ветерана, другим членам семьи — при условии их нетрудоспособности:

• обеспечение жильем;
• субсидия до 50% от стоимости коммунальных услуг;
• медицинское обслуживание в ведомственных учреждениях;
• санаторно-курортное обеспечение;
• доплата к пенсии.

Ритуальные услуги при смерти ВБД оплачиваются за счет государства.

ВАЖНО: полный список предоставляемых субсидий зависит от региона проживания, срока и места службы, наличия наград.

Процедура оформления льгот

Факт получение удостоверения ВБД не означает, что он имеет право на льготное обеспечение. Они должны быть оформлены отдельно в соответствующих государственных органах.

Заявление на предоставление субсидии можно подать на сайте госуслуг, в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда (для получения пенсионных доплат), в ФНС (для перерасчета налогов) или через МФЦ.

Обжалование отказа в предоставлении помощи

В случае, если ответственный орган отказал в предоставлении субсидии, возможно обжалование этого решения:

• в вышестоящем госоргане;
• в судебном порядке.

Отказ необходимо получить в письменном виде с указанием причины отказа. Возможно, для успешного получения дотаций необходимо предоставить дополнительные документы.

Заключение

Закон № 5-ФЗ, действующий на территории нашей страны, предусматривает множество привилегий социальной направленности для ВБД. Кроме того, получать дотации от государства могут также члены их семей. Для получения субсидий необходимо оформить удостоверение и подать заявление о праве на льготу.

Источник https://veteran-info.ru/2022/05/23/transportni-nalog-vbd/

Источник http://www.consultant.ru/law/podborki/lgota_po_uplate_transportnogo_naloga_veteranu_boevyh_dejstvij/

Источник https://www.vbr.ru/npf/help/chto-takoe-npf/lgoty-veteranam-boevyh-dejstvij/