Налог с продажи автомобиля в 2022: что нужно знать продавцу?

Ваш автомобиль – это имущество. Продали его, считай, получили доход – выручку от продажи. А с нее, как хочешь, будь добр отдать часть государству: любой доход в России облагается налогом, и доход от продажи авто не исключение. Хотя, иногда все-таки исключение .

В некоторых случаях продавцу автомобиля все же не придется делиться с налоговиками. Все зависит от срока владения и стоимости ТС при его покупке. Но если ваш случай в число исключений и не входит, налог все равно можно сильно уменьшить. Разъясняем, как рассчитать налог при продаже автомобиля, как его уменьшить и как заплатить.

Вот, о чем нужно помнить, если продаете автомобиль!

Что за налог?

Налог на доходы физлиц, больше известный как НДФЛ . Вы также платите его со своей зарплаты, гонораров, доходов по договорам аренды или оказания услуг и с прочих доходов, которые получаете официально. Только вот отчитаться о таком доходе, рассчитать и уплатить налог в этом случае придется самостоятельно.

Резиденты (находящиеся в РФ более 186 дней в году) платят НДФЛ по ставке 13%, остальные – 30% (ст. 224 НК).

С какой суммы продажи автомобиля уплачивается налог? Ставка применяется к доходу от продажи: сумме, которая указана в договоре, заключенном между вами и покупателем. То есть, чем дороже вы продали свою «ласточку», тем больше придется отдать государству. Есть, конечно, соблазн занизить сумму в договоре – так вы занизите и сумму налога. Но мы бы на вашем месте не рисковали – штрафы ФНС значительно выше, чем сумма налога.

Тем более что есть легальные способы уменьшить ее или и вовсе не платить НДФЛ!

Когда налог с продажи авто можно не платить?

Итак, покупатель нашелся, машина продана, а деньги за нее получены. Но не спешите в ФНС с декларацией: сначала разберитесь, надо ли платить налог с продажи автомобиля. Все зависит от срока владения, суммы сделки и вида договора, который вы заключили.

Длительность владения

При продаже любого вида имущества в целях налогообложения применяется так называемый «минимальный срок владения». Это период владения, по истечении которого имущество можно продавать без последующего декларирования дохода и уплаты с него НДФЛ. Для автомобилей такой срок составляет 3 полных года (п. 17.1 ст. 217 НК).

Другими словами, если вы купили машину 3 и более лет назад, о налогах с ее продажи можно забыть, НДФЛ не взимается в принципе. Например, если вы продаете машину в 2019-м, куплена она должна быть не позже 2016-го. Срок владения считается от даты, указанной в договоре купли-продажи.

Сумма сделки

При продаже автомобиля меньше 3 лет, налог рассчитывать-таки придется. Но не обязательно платить его в полном объеме: сумму НДФЛ можно уменьшить одним из двух видов налоговых вычетов:

1. Вычет в размере фактически понесенных расходов на покупку проданного автомобиля. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Идеальный вариант для тех, кто сохранил документы о покупке автомобиля с указанием суммы, за которую он был куплен. Представим, что в 2018-м вы купили ТС за 600 тыс. руб., а в 2019-м продаете его за 550 тыс. В таком случае сумма вычета (600 тыс. руб.) полностью покроет налоговую базу (550 тыс.) и НДФЛ платить не придется. Единственное, придется доказать факт получения денег продавцом: его распиской, чеком о перечислении суммы, банковской выпиской и т.д.
2. Вычет в размере 250 тыс. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК). На эту сумму вы можете уменьшить размер дохода из договора купли-продажи, если документы, подтверждающие расходы на его приобретение отсутствуют либо уменьшать доходы на расходы не выгодно. Например, если вы получили автомобиль по наследству или купили разбитую машину, а продаете уже отремонтированную. Представим, что вы продаете автомобиль за 400 тыс. руб. Применяя вычет, вы заплатите НДФЛ лишь со 150 тыс. руб. (400 тыс. — 250 тыс.).

Какой вычет использовать, продавец решает на свое усмотрение: выбирайте какой вам выгоднее. Но учтите, что использовать вычеты могут только резиденты РФ и только в отношении автомобилей, которые не использовались в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК).

Вид сделки

Ответить на вопрос, нужно ли платить налог с продажи автомобиля, поможет и вид сделки. Налоговая обязанность у продавца возникает лишь в случаях, когда заключен договор купли-продажи. Если вы передадите автомобиль, например, по договору дарения, предполагается, что и доход вы не получите, а потому налоговая обязанность у вас не возникнет. Но она может возникнуть у покупателя, если он не является членом вашей семьи или близким родственником – считается, что доход получил уже он.

Если вы заключите дарственную лишь в целях уклонения от налогов, такая сделка будет считаться притворной, а потому недействительной (ст. 170 ГК).

Как рассчитать НДФЛ с продажи авто?

Рассчитать налог с продажи автомобиля легко – используйте формулу:

(доход от продажи — сумма вычета) х 13%

Какой вычет применять, вы решаете самостоятельно. Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

Сергей Петрович в 2018 году купил Toyota Camry 2008 года выпуска за 600 тыс. руб., а в 2019 году решил продать ее за ту же сумму. Срок владения составил 1 год, потому ему придется декларировать полученный доход и рассчитывать НДФЛ. Его доход составил 600 тыс. руб., но так как у него остались документы о покупке авто за ту же сумму, расчет будет производится по формуле:

(600 тыс. руб. — 600 тыс. руб.) х 13% = 0 руб.

Пример 2

Представим, что Сергей Петрович получил Toyota Camry по наследству. Естественно, документов, подтверждающих расходы на приобретение авто у него нет – самих расходов не было. Тогда он применяет вычет в размере 250 тыс. руб. и рассчитывает налог по формуле:

(600 тыс. руб. — 250 тыс. руб.) х 13% = 58,5 тыс. руб.

Пример 3

Если документы о расходах у продавца все же есть, но применять вычет в таком размере ему невыгодно, он все равно может уменьшать доход на 250 тыс. руб. Например, Toyota Camry после аварии, была куплена на «разборке» за 100 тыс. руб. Сергей Петрович восстановил авто и продал его за 600 тыс. руб. Ему не обязательно применять вычет в 100 тыс., он всегда может уменьшить доход на 250 тыс. руб.

Как заплатить НДФЛ?

Если вы владели автомобилем менее 3 лет, даже если вычет полностью покрывает сумму дохода, вам все равно придется рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию. Итак, машина продана, а деньги получены. Что делать дальше? Ждем следующего года – задекларировать полученный доход нужно в году, следующем за годом продажи.

Представим, вы продали ТС в 2019-м, тогда декларировать доход нужно в 2020-м. Разбираемся, что нужно делать.

Шаг 1. Заполняем декларацию

Она заполняется по форме 3-НДФЛ. Вы можете заполнить ее любым удобным способом:

1. Скачать по ссылке выше и заполнить на ПК или от руки.
2. Скачать и установить приложение ФНС «Декларация» и заполнить ее с учетом программных подсказок. 3-НДФЛ формируется автоматически, в процессе заполнения формы программа проверяет корректность данных и исключает возможность ошибки.
3. Перейти в «Личный кабинет» на сайте ФНС и заполнить декларацию там. С учетом подсказок это займет несколько минут, но для использования этого способа необходимо предварительно посетить ФНС и получить код доступа.

Здесь можно посмотреть и скачать инструкцию по заполнению декларации. Не забудьте указать для декларации 3-НДФЛ код налога (налогового периода) – 34 и другие обязательные коды:

• код налогового органа (узнайте по месту подачи);
• код страны (643, если вы гражданин РФ);
• код категории налогоплательщика (760, если вы обычное физлицо);
• код удостоверительного документа (21, если это паспорт);
• код вида дохода (03);
• код признака налогоплательщика (01).

Шаг 2. Подайте декларацию

Сделать это нужно не позже 30 апреля года, следующего за годом продажи авто. У вас, опять же, есть 3 варианта подачи:

1. Лично . Распечатайте заполненную декларацию, подпишите ее и отнесите в ближайшую налоговую.
2. По почт е. Заверять подпись у нотариуса не обязательно. Датой подачи будет считаться дата отправки на конверте.
3. Через личный кабинет на сайте ФНС . Тут можно отправить и декларацию, заполненную через программу, и сформированную на сайте.

Если срок подачи будет пропущен, на вас могут наложить штраф – 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц, но не меньше 1 тыс. руб. (ст. 119 НК). Скрыть факт продажи не получится, ФНС узнает об ней от ГИБДД, где новый владелец перерегистрирует автомобиль на себя.

Не забудьте приложить к декларации:

• договор купли-продажи;
• документ, подтверждающий сумму расходов на приобретение авто;
• расписку, чеки о перечислении денег, банковскую выписку.

Шаг 3. Уплатите налог

Это нужно сделать не позже 15 июля года, следующего за годом продажи . Возьмите в ФНС реквизиты и пойдите в банк или уплатите на сайте ФНС через личный кабинет – выбирайте сами. Но сделать это нужно, ибо:

• Во-первых, вам насчитать пеню (ст. 75 НК). Ее размер – 1/300 ставки ЦБ от суммы налога за каждый просроченный день. В ноябре 2019 года ставка равна 6,50%. Это значит, что сумма пени в ноябре составляет 0,021% от суммы налога за каждый день.
• Во-вторых, вам впаяют штраф (ст. 122 НК). А это — 20% от суммы налога, если вы насчитали налог, но не уплатили его и 40%, если сделали это умышленно.

Так что не играйте с огнем: продали машину – задекларируйте доход и уплатите налог вовремя! ФНС плевать, что вы забыли, заболели или не знали о налоговой обязанности. Тем более, что есть способы законно его уменьшить или не платить вовсе.

Уговор дороже денег: может ли автосалон в одностороннем порядке изменить цену автомобиля?

Верховный Суд Российской Федерации рассмотрел спор об одностороннем изменении продавцом цены автомобиля. Покупатель, заключивший предварительный договор купли-продажи автомобиля, при получении долгожданной машины спустя четыре месяца узнал об увеличении автосалоном ее цены. Не согласившись с действиями продавца, он обратился в суд. В выводах судов разобрался портал ГАРАНТ.РУ.

Гражданка Ж. (далее – истец) 20 ноября 2014 года заключила договор купли-продажи автомобиля с автосалоном ООО «Б» (далее – ответчик) на сумму 998 тыс. руб. и в этот же день произвела частичную оплату стоимости автомашины. Однако на момент заключения договора приобретаемого автомобиля в наличии не было, и покупательнице пришлось ожидать его поступления в распоряжение продавца.

На протяжении всего времени ожидания прибытия автомобиля Ж. вела переговоры с менеджером автосалона по поводу уточнения сроков передачи и цены автомобиля, при этом менеджер уверял, что автомобиль будет изготовлен в срок, и цена на автомобиль по договорам купли-продажи не изменится.

В середине марта 2015 года менеджер автосалона сообщил Ж. по телефону, что автомобиль доставлен в автосалон, и она может его забрать. Однако, приехав в автосалон, она узнала, что теперь автомобиль стоит на 20% дороже, то есть его цена выросла на 214 тыс. руб. При этом в обоснование изменения цены продавцом не было предоставлено какой-либо достоверной информации.

В итоге Ж. все-таки подписала новый договор купли-продажи автомашины, цена которой составляла уже 1,212 млн руб. В экземпляре договора она сделала отметку о своем несогласии с односторонним изменением автосалоном условия о цене покупки.

Одновременно она направила в адрес продавца претензию, в удовлетворении которой было отказано. После этого собственник новой машины обратилась в Управление Роспотребнадзора по Республике Адыгея с жалобой на действия ООО «Б», выразившиеся во включении в договор условий, ущемляющих права потребителя (ст. 14.8 КоАП). Управление провело административное расследование, в результате которого были выявлены нарушения, и на генерального директора ООО «Б» был составлен протокол об административном правонарушении.

Между тем гражданка Ж. обратилась и в суд с исковым заявлением о признании условия договора купли-продажи, установленного п. 2.8 договора, недействительными. Так, этим пунктом, в частности, предусмотрено, что до полного исполнения сторонами условий договора цена автомобиля может быть увеличена в связи с увеличением дистрибьютором рекомендованной розничной цены.

Какие документы продавец обязан передать покупателю при передаче транспортного средства? Узнайте из материала «Договор купли-продажи автомобиля» в «Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В обоснование своих возражений ООО «Б» в ходе судебного разбирательства указало, что ст. 424 Гражданского кодекса предусматривает возможность изменения цены товара после заключения договора в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленный законом порядке. Так, в период доставки автомобиля до склада продавца единственный дистрибьютор в России компания ООО «Т» увеличила рекомендованную розничную цену автомобиля до 1,212 млн руб. Таким образом, у автосалона имелись основания для увеличения цены договора.

По мнению суда первой инстанции, положения п. 2.8 указанного договора, позволяющие продавцу в одностороннем порядке увеличить цену товара, не противоречат закону, в частности ст. 424 ГК РФ. Суд также отметил, что в силу п. 3 ст. 485 ГК РФ, если договор купли-продажи предусматривает, что цена товара подлежит пересмотру в зависимости от изменения показателей, обусловливающих ее размер (себестоимость, затраты и т.п.), но при этом не определен способ пересмотра цены, цена определяется исходя из соотношения этих показателей на момент заключения договора и на момент передачи товара. Таким образом, Майкопский городской суд Республики Адыгея решил, что продавец правомерно изменил стоимость товара и уведомил об этом покупателя, так как закон предусматривает возможность изменения цены на условиях, предусмотренных договором, и после его заключения (решение Майкопского городского суда Республики Адыгея от 8 сентября 2015 г. № 2-3343/2015). Кроме того, суд указал, что п. 2.9. договора была предусмотрена возможность покупателя отказаться от исполнения договора в случае увеличения цены.

Довод истицы о том, что ответчик был привлечен к административной ответственности за включение в договор п. 2.8, который ущемляет права потребителя и противоречит требованиям Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее –закон о защите прав потребителей), суд не принял во внимание. По мнению судей, постановление по делу об административном правонарушении не носит преюдициальный характер и не является обязательным для суда.

Это решение Гражданка Ж. обжаловала в Верховном Суде Республики Адыгея. Апелляционным определением судебной коллегии которого решение суда первой инстанции было оставлено без изменений (апелляционное определение Верховного Суда Республики Адыгея от 30 октября 2015 № 33-1591/2015). Однако постановлением президиума Верховного Суда Республики Адыгея от 23 июня 2016 г. состоявшиеся судебные постановления отменены и было принято новое решение. Суд указал, что пункт 2.8 договора купли-продажи нарушает права истца как потребителя, поскольку создает для нее ухудшающие условия в виде увеличения цены товара.

Ответчик обжаловал постановление президиума в Верховном Суде Российской Федерации. С выводом нижестоящего суда Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ согласилась (определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 16 мая 2017 № 24-КГ17-7).

Так, члены судебной коллегии отметили, что гражданское законодательство по общему правилу позволяет пересматривать цену товара на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке. В то же время исключение составляет случай, когда для одной из сторон обязательство не связано с предпринимательской деятельностью – одностороннее изменение обязательства при этом возможно лишь в силу указания закона (ст. 310, п. 2 ст.424, п. 3 ст. 485 ГК РФ).

Суд также отметил, что в соответствии с п. 1 ст. 16 закона о защите прав потребителей условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами в области защиты прав потребителей, признаются недействительными. Если в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, у него возникли убытки, они подлежат возмещению изготовителем, исполнителем или продавцом в полном объеме. Более того, исходя из содержания указанной нормы Суд делает вывод о том, что условия договора, одной из сторон которого является потребитель, могут быть признаны недействительными и в том случае, если такие условия хотя и установлены законом или иными правовыми актами, однако в силу п. 3- 4 ст. 1 ГК РФ могут быть квалифицированы как ущемляющие права потребителя.

Так, к числу ущемляющих права потребителей, по мнению Суда, могут быть отнесены условия договора, согласно которым на потребителя возлагается несение бремени предпринимательских рисков, при том, что потребитель, являясь более слабой стороной в отношениях с хозяйствующим субъектом, как правило, не имеет возможности влиять на содержание договора при его заключении.

Вместе с тем, в связи с допущенными процессуальными нарушениями постановление президиума Верховного Суда Республики Адыгея было отменено, а дело направлено на новое рассмотрение.

Новые правила покупки и продажи б/у автомобилей

Покупка и продажа автомобиля — серьезная сделка, требующая ответственного отношения к процедуре ее оформления. Для этого между продавцом и покупателем обязательно составляется договор, который затем следовало зарегистрировать в ГИБДД. Но с 01.05.2021 процедура оформления стала проще — провести ее можно онлайн, без составления договора «от руки», без посещения нотариуса и прочих хлопот. Рассказываем, как оформить покупку и продажу авто через портал «Госуслуги».

Как покупка и продажа б/у автомобилей проходила ранее

Для того чтобы оформить сделку по купле-продаже авто, продавец и покупатель подписывали соответствующий договор. Сделать это можно было:

• от руки, без нотариального заверения; ;
• в автосалоне, если б/у авто приобретается по программе trade-in.

После подписания договора покупатель должен был лично съездить в ГИБДД и поставить авто на учет на свое имя.

При этом требовалось подать следующие документы:

• копию паспорта предыдущего владельца авто;
• ПТС;
• свидетельство о регистрации автомобиля (СТС);
• договор купли-продажи авто;
• страховой полис ОСАГО;
• паспорт будущего владельца.

При этом на момент постановки на учет новый владелец не уведомляется об истории покупаемого авто. Разумеется, бдительные покупатели стараются побеспокоиться об этом заранее и самостоятельно узнают историю авто:

• на сайте ГИБДД;
• на платных сервисах.

Однако унифицированной системы проверки и уведомления покупателя не существовало. По этой причине случались отказы в постановке на учет уже купленного авто (по причине наложенного на него ареста, неуплаченных штрафов и т. д.). И если не удавалось договориться с продавцом об отмене сделки, новый владелец получал вместо радости от покупки серьезную проблему.

Эту систему изменило Министерство цифрового развития, запустив с 01.05.2021 новую опцию на портале «Госуслуги».

Как оформить покупку и продажу б/у авто на портале «Госуслуги»

С 01.05.2021 у пользователей портала «Госуслуги» появилась возможность заключать и расторгать договоры купли-продажи б/у авто в личном кабинете. После подписания документа электронной подписью он автоматически направляется на регистрацию в ГИБДД.

Обратите внимание! Услуга доступна только физическим лицам и только для авто с пробегом. Юрлица и дилеры не могут выступать стороной сделки при оформлении электронного договора купли-продажи авто через портал «Госуслуги».

Для оформления сделки онлайн потребуется:

• авторизоваться в личном кабинете на портале «Госуслуги»;
• загрузить копии документов (перечень прежний);
• составить электронное заявление, на основании которого будет сформирован электронный договор купли/продажи;
• подписать его ЭЦП.

На момент формирования договора система проверит авто по нескольким базам:

• ГИБДД (на предмет неуплаченных штрафов, количества владельцев, наличия ДТП);
• базе судебных приставов (на предмет наложенных ограничений и арестов).

Если авто «чистое» в этом отношении, документы будут автоматически направлены на регистрацию в ГИБДД или МФЦ.

Что касается госномеров, то продавец до подписания договора должен выбрать:

• оставить текущие номера на продаваемом авто или
• сдать номера на хранение в ГИБДД (чтобы оформить их на свой новый автомобиль).

Разумеется, проверка портала не гарантирует стопроцентное качество авто (ведь бывают ДТП, которые не зарегистрированы в базе ГИБДД). Поэтому такая проверка не избавляет покупателей от необходимости заранее лично убедиться в его технической исправности и состоянии. Но эта процедура убережет от лишних хлопот с оформлением и хранением бумажного договора, а также делает сделку безопаснее.

Продавец автомобиля должен удостовериться, нужно ли ему платить НДФЛ с такой продажи. Сделать это можно с помощью системы «КонсультантПлюс», пробный доступ к которой предоставляется бесплатно.

Итоги

С 01.05.2021 купить и продать б/у авто физлица смогут онлайн в Личном кабинете на портале Госуслуг. Договор будет храниться в электронной форме, что защитит его от утери. Постановка авто на учет в ГИБДД будет производиться автоматически, как и предварительная проверка на наличии штрафов и обременений.

О налогообложении автомобилей вы можете узнать в нашей рубрике «Транспортный налог».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник https://pravoved.ru/journal/nuzhno-li-platit-nalog-s-prodazhi-avtomobilia/

Источник https://www.garant.ru/news/1117512/

Источник https://nalog-nalog.ru/dogovory/novye-pravila-pokupki-i-prodazhi-b-u-avtomobilej/